避稅是指納稅人利用不同國家或地區、不同所有制、不同稅種等的稅收制度差異甚至稅制要素的差異等，通過對自身經營、投資、理財等活動的精心安排，以期達到納稅義務最小化的經濟行為。由于其并不違反稅法的相關規定，故具有非違法性；由于其往往以鉆稅制漏洞的方式、以犧牲國家稅收利益為代價來達到自身利益的最大化，故具有不合理性。因此，稅務機關可以按照《稅收征管法》及其他法規對其進行調整。
例如，某化妝品廠通過下設的非獨立核算門市部銷售其自制化妝品，某月移送給門市部化妝品5000套，出廠價每套234元（含增值稅），門市部按每套257．4元（含增值稅）將其全部銷售出去。按規定：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售量繳納消費稅。其當月應納消費稅為33萬元（消費稅稅率30％）。
如果該化妝品廠為了達到少繳稅的目的，將下設的非獨立核算門市部改為獨立核算，按上述資料，其當月申報繳納消費稅為30萬元。與第一種情況相比，該廠少納消費稅3萬元。那么，該企業的行為是籌劃還是避稅呢？這要看昆山注冊公司為您具體分析。
如果該獨立核算門市部仍是原非獨立核算門市部，只是形式上改成獨立核算，或者是由化妝品廠出資設立的，則化妝品廠與門市部之間構成關聯關系。按照《稅收征管法》第三十六條規定，稅務機關有權進行合理調整。可見，該廠的此種行為是利用消費稅制中納稅環節要素的規定（生產環節的一次課征制）進行避稅，稅務機關可以按規定調整其應稅銷售額及其消費稅。
如果該獨立核算門市部不再是原非獨立核算門市部，或者不是由化妝品廠出資設立的，而且廠家與門市部之間不存在任何利益上的關聯關系，則化妝品廠與門市部之間不構成關聯關系。那么，該廠的此種行為就是稅收籌劃，稅務機關不能調整其應稅銷售額及其消費稅。
按規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。由于其采取的手段是違法的，故具有非法性；由于其以犧牲國家稅收利益為代價來增加集體或者個人的利益，故又具有不合理性。因此，可以按照《稅收征管法》和《刑法》的有關規定等對其進行處理，包括追繳所偷稅款、加收滯納金、罰款甚至追究刑事責任。
例如，某工業企業2000年以前一直采用全月一次加權平均法核算存貨的發出成本，2001年初，在稅務顧問的指導下，針對生產用料市場價格不斷上漲的趨勢，改用后進先出法核算并向主管稅務機關備案。到2002年初，經匯算，2001年全年收入總額8000萬元，稅法規定的準予扣除項目金額6000萬元，應納稅所得額2000萬元，應納所得稅額2000×33％＝660（萬元）。經過財務分析發現，如果仍采用原全月一次加權平均法，稅法規定的準予扣除項目金額5800萬元，應納稅所得額2200萬元，應納所得稅額2200×33％＝726（萬元）。可見，改變存貨發出成本的計價方法后，企業少納稅66萬元，即獲得延期納稅66萬元的好處。那么，企業的此種行為是稅收籌劃還是偷稅呢？這也要具體分析。
按規定，納稅人各項存貨的發出或領用的成本計價方法可以采用個別計價法、先進先出法、加權平均法等。如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定發出或領用存貨的成本。因此，如果企業只是核算上采用后進先出法，而實際存貨實物流程與后進先出法不一致，則屬于“變造賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出”，構成偷稅，偷稅額66萬元。如果企業核算上采用后進先出法與實際上存貨實物流程一致，則屬于稅收籌劃，合法又合理，稅務機關不能對其進行處理。
在財務、稅收實務中，還有很多類似于以上兩例的實務。可見，納稅人只有正確區分稅收籌劃與避稅、偷稅的界限，才能達到稅收籌劃的目的。
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