1.營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
營運資本配置比率=營運資本/流動資產=(流動資產-流動負債)/流動資產=1-(1/流動比率)
流動比率=流動資產/流動負債=1/(1-營運資本配置比率)
2.速動比率=速動資產/流動負債
注意：(1)速動資產=流動資產-存貨-預付款項-一年內到期的非流動資產-其它流動資產等(回答了什么不是速動資產)，這是一個角度;(2)速動資產包括貨幣資金、交易性金融資產、應收賬款、應收票據和其它應收款(回答了什么是速動資產)，這又是一個角度。
3.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債
(比速動比率更近一步，直接用可以直接償債的現金來做分子，因為速動比率的可靠與否要取決于應收賬款的實現程度。)
4.現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債
注意：關于影響短期償債能力的表外因素(經常出選擇題)，其中增強短期償債能力的有三條：(1)可動用的銀行貸款指標(2)可以很快變現的非流動資產(3)償債能力的聲譽。而降低短期償債能力的有兩條(1)與擔保有關的或有負債(2)經營租賃合同中的承諾付款。
(二)、長期償債能力比率
1. 總債務存量比率關系
資產負債率=負債總額/資產總額
產權比率=負債總額/股東權益總額
權益乘數=資產總額/股東權益總額
長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)
信仰提示：非流動負債(或稱長期負債)與股東權益的比率關系稱為資本結構，這也是注會財管教材第十章的主題，實際上，國際知名的財管教科書《公司理財》(羅 森著)中的資本結構是負債總額與股東權益總額的比率，考哪門課，看哪本書，參加國內注會考試的我們還是用長期負債與股東權益的比率來表示資本結構為好。
2.總債務流量比率關系
利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用
信仰提示：(1)息稅前利潤(EBIT)顧名思義，是指沒有扣除利息和所得稅之前的利潤。(2)長期債務之本金暫不需要償還，但利息卻必須要還，按時還利息是讓債務人相信屆時你可以還本金的前提，故，利息保障倍數本身是可以衡量長期償債能力的。下面的指標與此類同。
現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用
注意1：與利息保障倍數相似，現金流量利息保障倍數是以現金為基礎的利息保障倍數，它比以利潤為基礎的利息保障倍數更為可靠。
現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額
注意2：此處債務總額依然是期末數，因為需要償還的是債務的期末金額。
關于影響長期償債能力的其他因素，主要是三條，都是降低長期償債能力的，包括(1)長期租賃(一般是指未體現在資產負債表中的經營租賃)(2)債務擔保(3)未決訴訟。
(三)、營運能力比率
1、應收帳款周轉次數(率)=銷售收入/應收帳款
應收帳款周轉天數(周期)=365/應收帳款周轉次數
應收帳款與收入比=應收帳款/銷售收入
注意：
(1)、應收賬款通常是廣義的，應包含應收票據，注會財管考試時題目一般會指明，按照題目要求計算即可。
(2)、應收賬款周轉不是越快越好，也不是越慢越好，要綜合考慮銷售方式(賒銷還是現銷)、信用政策(賒銷期)等因素。
(3)、使用平均數比使用期末數可靠。
(4)、銷售、應收賬款、現金應該同步增加才正常，如果應收賬款增加但現金存量和經營活動現金流量反而減少，則是銷售出了嚴重問題。
2、存貨周轉率=銷售收入(或銷售成本)/存貨
存貨周轉天數=365/存貨周轉次數
存貨與收入比=存貨/銷售收入
注意：使用銷售收入還是銷售成本，要看我們的目的是什么。如果是為了評估存貨的變現能力，就采用銷售收入;如果是為了評估存貨管理的業績，則應采用銷售成本。
存貨周轉不是越快越好，也不是越慢越好。(與應收賬款結合來理解)
3.流動資產周轉次數(率)=銷售收入/流動資產
流動資產周轉天數=365/流動資產周轉率
流動資產與收入比=流動資產/銷售收入
注意：流動資產周轉是越快越好的，周轉越快才能用最少的資金來支持更多的交易。
4.營運資本周轉次數(率)=銷售收入/凈營運資本
營運資本周轉天數=365/營運資本周轉率
營運資本與收入比=營運資本/銷售收入
5.非流動資產周轉次數(率)=銷售收入/非流動資產
非流動資產周天數=365/非流動資產周轉率
非流動資產與收入比=非流動資產/銷售收入
6.總資產周轉次數(率)=銷售收入/總資產
總資產周天數=365/總資產周轉率
總資產與收入比=總資產/銷售收入
(四)盈利能力比率
銷售凈利率=凈利潤/銷售收入
總資產凈利率=凈利潤/總資產=(凈利潤/銷售收入)*(銷售收入/總資產)=銷售凈利率*總資產周轉次數
權益凈利率=凈利潤/股東權益=(凈利潤/銷售收入)*(銷售收入/總資產)*(總資產/股東權益)
=銷售凈利率*總資產周轉次數*權益乘數
信仰提示：總資產周轉次數和總資產周轉率是一回事。
(五)、市價比率
1.市盈率=每股市價/每股收益
每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權平均股數
2.市凈率=每股市價/每股凈資產
每股凈資產=普通股股東權益/流通在外普通股加權平均股數
3.市銷率=每股市價/每股銷售收入，市銷率也叫“收入乘數”。
每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權平均股數
微信公眾號、辦稅群財稅問題分享
1、請教一個問題。我們給客戶發了貨，客戶也付了90%的款，但是我們沒有開票，那么納稅義務發生了嗎？
答：看合同上約定的收款日期，若是合同上的約定收款日期在發票開具之前，則你就發生了納稅義務。
2、請問，籌建期間支付的贊助費是計入哪個科目呢？此類贊助費需要取得哪些票據入帳？是給球隊的贊助。
答：計入開辦費的，因為是籌建期間的。
需要取得相應的發票的。
3、 出租房屋，商鋪這種，稅率2016年5月1號之前是5%，2016年5月1號之后是11%，這個2016年5月1號，指的是房產證上面的時間，還是出租這個商鋪的時間??？
答：指的是取得不動產的時間，不是出租的商鋪的時間。
依據：財稅2016 36號文附件1規定：
一般納稅人出租不動產：一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率。（不選擇簡易，那就一般，按照11%納稅。）不動產所在地與機構所在地不在同一縣市區的，納稅人應按照上述計稅方法，向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。在同一縣市區的，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
一般納稅人出租2016年5月1日后取得的不動產，適用一般計稅方法，按照11%。
上述的取得：包括很多形式。看的是取得不動產的時間。
4、我想問下剛注冊公司的時候不是有個認繳出資額嘛，我們公司是去年10月成立的，認繳出資額是500萬，但是現在老板實際就給公司匯了20萬。那要什么時候繳滿這500萬呢？
答：最長是在30年內繳完，同時需要看股東的年齡的，若年齡在50歲以上的，需要在20年內繳完。
5、我們公司自己沒有房產的，辦公室是租賃的，有租賃合同，裝修發票可以入賬嗎?
答：可以入賬的。因為是自己企業租入的辦公用的房屋，本企業請別人公司裝修發生的裝修費，并取得本公司抬頭的發票，是可以入賬的，并可以在稅前列支。
