昆山代理記賬會計收藏：昆山公司股權轉讓的稅務問題解析（2024年ZUI新）

在商業活動中，公司股權轉讓是較為常見的行為。而股權轉讓是否需要交稅以及交哪些稅，是轉讓方和受讓方都需要重點關注的問題。

首先，公司股權轉讓通常是需要交稅的。這是基于稅收法規對于財產轉讓等經濟行為的規范要求。

對于轉讓方而言，最主要的稅種之一是所得稅。如果轉讓方是個人，需要繳納個人所得稅。按照個人所得稅法相關規定，個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅，稅率為20%。這里的合理費用包括股權轉讓時按照規定支付的有關稅費等。例如，張三將其持有的某公司股權以100萬元轉讓，股權原值為60萬元，轉讓過程中支付相關稅費2萬元，那么他的應納稅所得額就是100 - 60 - 2 =38萬元，應繳納的個人所得稅為38×20% = 7.6萬元。

如果轉讓方是企業，需要繳納企業所得稅。企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業所得稅一般稅率為25%。

印花稅也是股權轉讓中需要繳納的稅種。無論是個人還是企業，在股權轉讓時都需要按照產權轉移書據稅目繳納印花稅，稅率為所載金額的萬分之五。比如股權轉讓合同金額為200萬元，那么雙方都需要繳納200×0.05% = 0.1萬元的印花稅。

此外，如果股權是以不動產或無形資產等非貨幣性資產投資入股后再轉讓股權的，可能還涉及到土地增值稅、增值稅等相關稅種。不過，在符合一定條件下，部分情況可享受稅收優惠政策。例如，納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍。

申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。實務中，稅局一般要求提供目標公司的評估報告，以評估價值與轉讓比例的乘積為標準衡量轉讓收入是否明顯偏低。國家稅務總局2014年第67號公告中第十三條對轉讓價偏低的正當理由進行了明確，即符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由。
對于受讓方來說，主要涉及印花稅。在了解公司股權轉讓的稅務問題后，相關方可以提前做好稅務籌劃，確保在合法合規的前提下，合理降低稅務成本。同時，在進行股權轉讓時，要準確核算稅款，及時申報繳納，避免因稅務問題給公司和個人帶來不必要的風險。